科創(chuàng)板首份“非標(biāo)”年報(bào)?

業(yè)績(jī)下滑、年報(bào)被出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，公司收問(wèn)詢(xún)函，或是在此影響下，截至發(fā)稿，紫晶存儲(chǔ)股價(jià)逼近跌停，下跌19.76%。

圖片來(lái)源：同花順

4月30日，資本邦了解到，科創(chuàng)板上市公司紫晶存儲(chǔ)(688086.SH)披露2020年年報(bào)，同時(shí)，公司年報(bào)被出具保留意見(jiàn)，與此同時(shí)，公司收到上交所問(wèn)詢(xún)函。

2020年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為5.63億元，較去年同期增長(zhǎng)8.97%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為1.04億元，較去年同期下降24.71%。2021年第一季度營(yíng)收約8591.25萬(wàn)元，同比下降15.90%;凈利潤(rùn)約1010.64萬(wàn)元，同比下降35.81%。

公司于2021年4月29日提交披露2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為公司年度報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第14.1.1條的規(guī)定，上交所公司對(duì)保留意見(jiàn)所涉事項(xiàng)進(jìn)一步補(bǔ)充披露下述信息：

一、年報(bào)顯示，2020年12月31日，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)付款項(xiàng)余額中包括預(yù)付技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)7,823.44萬(wàn)元。公司于2020年與相關(guān)供應(yīng)商簽署了技術(shù)服務(wù)合同或銷(xiāo)售合同，合同總金額8,778.74萬(wàn)元，公司根據(jù)合同約定以銀行承兌匯票方式支付了合同全款。因原籌劃項(xiàng)目未能如期實(shí)施，經(jīng)協(xié)商，相關(guān)供應(yīng)商與公司簽署了解除原合同協(xié)議并收回相關(guān)款項(xiàng)。這些供應(yīng)商中有一部分同時(shí)為紫晶存儲(chǔ)提供委托研發(fā)服務(wù)，涉及委托研發(fā)費(fèi)用1,820.77萬(wàn)元和營(yíng)業(yè)成本262.12萬(wàn)元。年審會(huì)計(jì)師的保留意見(jiàn)中認(rèn)為，因紫晶存儲(chǔ)未提供有關(guān)上述預(yù)付款項(xiàng)及委托研發(fā)交易商業(yè)理由的充分資料和信息，其無(wú)法就上述預(yù)付款項(xiàng)、委托研發(fā)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)成本的商業(yè)實(shí)質(zhì)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定是否有必要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額及披露作出調(diào)整。

上交所要求公司補(bǔ)充披露：(1)預(yù)付技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)供應(yīng)商及研發(fā)費(fèi)用供應(yīng)商的基本情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、與公司的接洽及合作過(guò)程，在預(yù)付前是否采取了相應(yīng)的背景調(diào)查或資質(zhì)確認(rèn)手段，供應(yīng)商與公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排;(2)公司向上述供應(yīng)商采購(gòu)的具體產(chǎn)品，應(yīng)用的具體項(xiàng)目及目前進(jìn)展，在未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的情況下，向供應(yīng)商大額支付預(yù)付款的原因，解除相關(guān)合同的原因及后續(xù)安排，同期同類(lèi)項(xiàng)目是否均在上述時(shí)點(diǎn)即對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行款項(xiàng)預(yù)付;(3)合同約定供應(yīng)商的交貨時(shí)點(diǎn)，截至解除合同時(shí)點(diǎn)供應(yīng)商的交付內(nèi)容或資源投入情況，違約責(zé)任條款約定情況，供應(yīng)商僅扣除貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)后退款的原因及合理性，是否存在資金流向公司控股股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)方的情形;(4)預(yù)付款項(xiàng)余額中涉及的前十大供應(yīng)商名稱(chēng)、交易金額、對(duì)應(yīng)合同內(nèi)容，是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì);(5)委托研發(fā)的具體內(nèi)容、用途、服務(wù)過(guò)程及成果，上述供應(yīng)商的研發(fā)實(shí)力及歷史研發(fā)成果，并結(jié)合可比交易價(jià)格分析技術(shù)服務(wù)定價(jià)公允性。

二、年報(bào)顯示，公司2020年末其他非流動(dòng)資產(chǎn)中包括預(yù)付100G光盤(pán)產(chǎn)線(xiàn)等設(shè)備款4,207.19萬(wàn)元。年審會(huì)計(jì)師的保留意見(jiàn)中認(rèn)為，因紫晶存儲(chǔ)未提供有關(guān)設(shè)備付款進(jìn)度的合理解釋和相關(guān)信息，其無(wú)法就上述預(yù)付設(shè)備款的商業(yè)實(shí)質(zhì)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定是否有必要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額及披露作出調(diào)整。

上交所公司補(bǔ)充披露：(1)預(yù)付設(shè)備款對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商的基本情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、與公司的接洽及合作過(guò)程，與公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排;(2)相關(guān)設(shè)備的明細(xì)構(gòu)成、用途、目前狀態(tài)，合同約定的付款進(jìn)度、交貨進(jìn)度，實(shí)際付款進(jìn)度、交貨進(jìn)度，如實(shí)際付款、交貨進(jìn)度與合同約定進(jìn)度存在差異，說(shuō)明原因;(3)其他非流動(dòng)資產(chǎn)中其他預(yù)付款項(xiàng)的主要供應(yīng)商，說(shuō)明預(yù)付款項(xiàng)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。

三、年報(bào)顯示，公司2020年末應(yīng)收賬款賬面余額為68,427.68萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備余額為6,485.98萬(wàn)元。其中賬齡一年以上的應(yīng)收賬款余額為28,323.19萬(wàn)元，占比41.40%，較上年大幅增長(zhǎng)，相關(guān)壞賬準(zhǔn)備余額為4,480.75萬(wàn)元。年審會(huì)計(jì)師的保留意見(jiàn)中認(rèn)為，因紫晶存儲(chǔ)未提供充分資料和信息，其無(wú)法對(duì)應(yīng)收賬款的可收回性及壞賬準(zhǔn)備的充分性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定是否有必要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額及披露作出調(diào)整。

上交所要求公司補(bǔ)充披露：(1)前十大應(yīng)收賬款欠款方對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售情況，包括客戶(hù)名稱(chēng)、產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、終端客戶(hù)、應(yīng)用項(xiàng)目、銷(xiāo)售收入金額及確認(rèn)時(shí)間、相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡及計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、合同約定的回款時(shí)間、信用期限及目前的回款情況;(2)對(duì)前十大應(yīng)收賬款欠款方的收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，欠款方與上市公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高管是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在已了解相關(guān)客戶(hù)不具備按信用期付款能力而向其銷(xiāo)售的情形;(3)賬齡一年以上的應(yīng)收賬款余額大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分;(4)應(yīng)收賬款中的逾期款項(xiàng)金額、造成逾期的主要原因、是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)，公司采取的催款措施，欠款方是否提供擔(dān)保措施或回款安排;(5)應(yīng)收賬款的期后回款情況。

四、年報(bào)顯示，公司財(cái)務(wù)報(bào)表被年審會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)，原因包括會(huì)計(jì)師無(wú)法就部分預(yù)付款項(xiàng)、委托研發(fā)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)成本的商業(yè)實(shí)質(zhì)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法就部分預(yù)付設(shè)備款的商業(yè)實(shí)質(zhì)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法對(duì)應(yīng)收賬款的可收回性及壞賬準(zhǔn)備的充分性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

上交所要求年審會(huì)計(jì)師：(1)詳細(xì)說(shuō)明對(duì)保留意見(jiàn)事項(xiàng)采取的審計(jì)程序、已獲得的審計(jì)證據(jù)，包括走訪(fǎng)、函證的往來(lái)方、金額、比例，未能獲取的審計(jì)證據(jù)、未采取或無(wú)法采取替代程序的原因及合理性;(2)說(shuō)明審計(jì)范圍受到限制影響財(cái)務(wù)報(bào)表的科目和金額，并進(jìn)一步分析對(duì)報(bào)告期數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)可比性產(chǎn)生的影響。

上交所要求紫晶存儲(chǔ)收到本函后立即對(duì)外披露，并于2021年5月12日之前，以書(shū)面形式回復(fù)管理部并對(duì)外披露。”

關(guān)鍵詞： 紫晶 存儲(chǔ) 業(yè)績(jī) 下滑