絕味食品定增遭證監(jiān)會14問 20億元資金用途是關鍵

號稱鹵味行業(yè)第一品牌的絕味食品（603517.SH）近日公告，收到中國證監(jiān)會對其再融資反饋意見，然而，絕味食品并沒有在公告中披露反饋意見的具體內(nèi)容。

中國證監(jiān)會官網(wǎng)顯示，絕味食品再融資反饋意見共有14問，涉及到募投項目具體安排、相關權證和許可證、資金使用、擔保等問題。

絕味食品8月3日非公開發(fā)行（俗稱“定增”）A股股票預案顯示，絕味食品本次擬募集資金23.84億元，用于鹵制肉制品及副產(chǎn)品的6個加工建設項目。

絕味食品是名副其實的“中國鴨王”。絕味食品是國內(nèi)規(guī)模最大、擁有門店數(shù)量最多的休閑鹵制食品連鎖企業(yè)之一，主要產(chǎn)品以鴨脖為主，截止2021年上半年末，中國大陸地區(qū)門店總數(shù)13136家（不含港澳臺及海外市場）。據(jù)海通證券研究報告，絕味食品市場份額8.6%，比周黑鴨（01458.HK）的3.32%和煌上煌（002695.SZ）的3.15%的總和還多。

時間財經(jīng)注意到，證監(jiān)會反饋意見中問題大都是定增預案中沒有具體說明。尤其是資金使用方面，絕味食品2019年可轉(zhuǎn)債使用比例未過半，資金規(guī)模近5億元，另外，絕味食品還有15.58億元長期股權投資未詳細說明具體情況。

值得一提的是，中國證監(jiān)會網(wǎng)站9月10日公布絕味食品等公司再融資反饋意見，而絕味食品公司9月7日就公告稱已收到反饋意見書，公告中沒有披露證監(jiān)會對絕味食品再融資反饋意見的具體內(nèi)容。

北京市觀遠律師事務所合伙人杜利安律師告訴時間財經(jīng)，依據(jù)證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》相關規(guī)定，絕味食品可以選擇自愿披露，公告證監(jiān)會對其再融資反饋意見的具體內(nèi)容。

定增24億元遭證監(jiān)會14問

絕味食品最近三年一期營業(yè)收入分別為43.68億元、51.72億元、52.76億元和31.44億元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤分別為6.2億元、7.6億元、6.8億元和4.8億元。截至2021年6月30日，總資產(chǎn)65.64億元。

截至本次定增預案公告日，絕味食品創(chuàng)始人、實控人戴文軍通過控制上海聚成、上?；酃?、上海成廣、上海福博合計控制公司47.13%股份，為公司實際控制人。本次發(fā)行完成后，戴文軍仍控制公司36.25%股份，仍為公司實際控制人。據(jù)胡潤富豪榜，戴文軍身價20億美元，被稱為“中國鴨脖大王”。

據(jù)定增預案，絕味食品本次擬募集資金23.84億元，用于鹵制肉制品及副產(chǎn)品的6個加工建設項目。

然而，就募投項目具體投資數(shù)額安排明細、進度安排等諸多問題，絕味食品定增預案并沒有具體說明。

反饋意見關注較多的是募投項目相關權證和許可證問題。首先是本次募投項目中6個建設項目有3個存在未取得尚未取得土地使用權證的情形。

其次，募投項目還存在尚未取得食品生產(chǎn)許可證和排污許可證問題。

再次，絕味食品子公司存在未按照相關規(guī)定及時辦理并取得房屋產(chǎn)權證書，被相關主管部門予以處罰或拆除的風險。

還有，反饋意見還提到，在報告期內(nèi)，絕味食品及子公司受到多起行政處罰，因此，要求絕味食品補充披露報告期內(nèi)受到的行政處罰情況和整改情況等。

此外，還有擔保、商業(yè)模式等問題。反饋意見要求絕味食品補充說明。

20億元資金使用問題

反饋意見中關注的另一個重點是資金使用問題。首先是關于長期股權投資問題。反饋意見指出，2020年末，絕味食品長期股權投資余額15.58億元，占總資產(chǎn)的比例為26.3%。

2019年度按權益法確認投資收益4050萬元，2020年申請人按權益法確認投資虧損11638萬元。

反饋意見要求絕味食品補充說明：（1）2020年度較2019年度投資收益變化較大且為虧損的原因及合理性。（2）結合長期股權投資相關公司近年生產(chǎn)經(jīng)營情況及主要財務狀況等，說明長期股權投資減值準備計提是否充分。

根據(jù)定增預案，2020年度較2019年度投資收益變化較大且為虧損的主要原因是受疫情影響，沒有就長期股權投資的相關公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況進一步具體說明。

依據(jù)絕味食品2021年上半年報告，其重大股權投資主要有以下公司。

絕味食品直接投資1.68億元，持股24.17%的內(nèi)蒙古塞飛亞農(nóng)業(yè)科技發(fā)展股份有限公司（簡稱“塞飛亞”）。塞飛亞（證券代碼：834398）是新三板掛牌企業(yè)，是一家從事種鴨繁育、鴨苗銷售、商品鴨養(yǎng)殖、商品鴨屠宰加工等業(yè)務的現(xiàn)代化肉鴨全產(chǎn)業(yè)鏈大型企業(yè)。絕味鴨脖通過對其進行戰(zhàn)略投資，向上游產(chǎn)業(yè)鏈延伸。

其余主要是通過其持股100%深的圳網(wǎng)聚進行投資，投資的企業(yè)中較為知名的有和府餐飲、千味央廚（001215.SZ）等。

和府餐飲是一家專注于面食生產(chǎn)和銷售的連鎖門店經(jīng)營企業(yè)，主要產(chǎn)品為和府撈面系列面食、炒飯、果飲、小吃四大品種。

千味央廚成立于2012年,致力于為餐飲、酒店、團體食堂提供全面供應解決方案；擁有獨立的運營機制和優(yōu)秀的商業(yè)模式。先后成為肯德基、必勝客、德克士、真功夫、永和豆?jié){等知名餐飲企業(yè)和錦江之星酒店、富士康集團戰(zhàn)略合作伙伴。

另一個資金使用問題是2019年可轉(zhuǎn)債問題。絕味食品2019年3月公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，募集資金凈額9.82億元，于2019年3月15日到位。根據(jù)申請文件，截至2021年3月31日，募集資金使用比例為46.2%，項目均未投產(chǎn)，也就是說，還有近5億元募投資金未使用。

因此，反饋意見要求絕味食品補充前次募投項目變更的具體內(nèi)容、原因及合理性等問題。

就定增涉及的相關問題，時間財經(jīng)通過電話、電子郵件聯(lián)系絕味食品方面，截至發(fā)稿，未獲回復。

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