證監(jiān)會日前公布了2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，案件類型包括信息披露違法違規(guī)、中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)、操縱市場、內(nèi)幕交易等典型違法行為。違法違規(guī)主體涉及宜華生活、廣州浪奇等上市公司，華龍證券、海通證券、正中珠江、瑞華會計所等中介機構(gòu)，還包括上市公司實控人、市場從業(yè)者、操盤手、配資中介等個人。其中，宜華生活造假案、康美造假案等一批市場關(guān)注的大案要案被通報。

多種財務(wù)造假形式被“點名” 證監(jiān)會嚴(yán)厲打擊信披違法行為

本次證監(jiān)會通報了6起上市公司信披違規(guī)案，其中5起涉及財務(wù)造假，還有1起涉及上市公司控股股東侵占公司利益。

宜華生活連續(xù)四年財務(wù)造假案此次被通報，該案為實控人指使上市公司實施財務(wù)造假的典型案件。2016年至2019年，宜華生活實際控制人利用其控制地位，指使上市公司通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式，累計虛增收入71億元，累計虛增利潤28億元。

該案也是首批適用新《證券法》懲處的財務(wù)造假案件，證監(jiān)會2021年7月曾通報指出其特征包括長期系統(tǒng)性財務(wù)造假；實際控制人核心決策、組織實施；造假手段復(fù)雜隱蔽，形式不斷翻新等。2021年11月證監(jiān)會對該案開出總計3885萬元的罰單，系截至當(dāng)時對上市公司信披違法罰款額最高的案件。其中，上市公司被罰款600萬元，實控人兼董事長被罰款930萬元，其他責(zé)任人員最高被罰款450萬元。

證監(jiān)會指出，本案表明，監(jiān)管部門持續(xù)嚴(yán)厲打擊資本市場財務(wù)造假等信披違法行為，依法嚴(yán)肅追究大股東、實際控制人和上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的違法責(zé)任。

除了該案外，證監(jiān)會還通報了廣州浪奇、年富供應(yīng)鏈及寧波東力、龍力生物、亞太藥業(yè)信息披露違法違規(guī)案。其中，年富供應(yīng)鏈及寧波東力信息披露違法違規(guī)案是一起虛構(gòu)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)實施財務(wù)造假的典型案件。證監(jiān)會表示，對于利用新業(yè)務(wù)、新模式實施財務(wù)造假，違反重大資產(chǎn)重組規(guī)則和上市公司信息披露制度的行為，始終是監(jiān)管部門打擊的重點。

事實上，2022年證監(jiān)會開出的“1號罰單”也指向上市公司財務(wù)造假。金正大通過虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入利潤，在三年多時間內(nèi)累計虛增收入230億元，虛增利潤總額近20億元，還存在多種信披違法違規(guī)行為。最終，證監(jiān)會對金正大罰款150萬元，對實控人兼董事長罰款240萬元，對其他責(zé)任人罰款50萬-60萬元不等。

通報永煤等三起債券信披違法案債市監(jiān)管被高度重視

本次證監(jiān)會還通報了3起債券信披違法違規(guī)案，涉及華晨集團、永煤控股、勝通集團三家企業(yè)。

其中，永煤債違約事件曾在2020年引發(fā)市場震動。永煤控股未如實披露資金歸集控股股東情況，累計虛增貨幣資金861億元。2021年，證監(jiān)會對永煤控股債券信披違法違規(guī)案作出處罰結(jié)果，對永煤控股及相關(guān)責(zé)任人罰款合計530萬元。

證監(jiān)會本次通報稱，永煤案是一起債券發(fā)行人虛假陳述的典型案件。本案提示，債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)如實披露重要信息，不得掩飾實際償債能力，損害債券持有人利益。

勝通集團債券信息披露違法違規(guī)案也是2021年證監(jiān)會查處的一起債券大案。2013年至2017年，勝通集團通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)、編制虛假財務(wù)賬套等方式，累計虛增收入615億元，虛增利潤119億元。證監(jiān)會對勝通集團及相關(guān)責(zé)任人罰款合計210萬元，審計機構(gòu)、受托管理人、主承銷商等相關(guān)中介機構(gòu)也被處罰，合計罰沒超4000萬元。

另外，本次通報的華晨集團債券信披違法違規(guī)案則是一起債券市場欺詐發(fā)行的典型案件。華晨集團通過提前確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等方式虛增歸屬于母公司所有者的凈利潤近26億元，并在公開發(fā)行公司債券的申報材料中記載了上述虛假財務(wù)數(shù)據(jù)。

據(jù)新京報貝殼財經(jīng)記者統(tǒng)計。2021年證監(jiān)會信披違法相關(guān)的罰單中，有4張罰單涉及的是債券信披違法，包括勝通集團信披違法案、永煤控股債券信披違法案、康得集團銀行間債券市場信披違法案、康得新銀行間債券市場信披違法案。可見，債券市場監(jiān)管已經(jīng)被提到了更加重要的位置。

正中珠江再被通報 去年證監(jiān)會12張罰單指向中介機構(gòu)

本次證監(jiān)會通報了4起涉及中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)案。其中包括正中珠江、瑞華所、海通證券三家機構(gòu)未勤勉盡責(zé)案，以及藍山科技欺詐發(fā)行及相關(guān)中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)案。

正中珠江涉及的是康美藥業(yè)財務(wù)造假大案，其在為康美藥業(yè)提供年報審計服務(wù)中，風(fēng)險識別與評估階段部分認定結(jié)論錯誤，未嚴(yán)格執(zhí)行舞弊風(fēng)險應(yīng)對措施等審計計劃，并存在其他未勤勉盡責(zé)行為，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人員配合上市公司攔截詢證函、將偽造的走訪記錄作為審計證據(jù)的行為，出具的審計報告存在虛假記載。證監(jiān)會表示，本案警示，審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計程序，不得進行“走過場”式的審計。

正中珠江是2021年被罰金額最高的中介機構(gòu)。證監(jiān)會對正中珠江及相關(guān)責(zé)任人罰沒合計5733萬元。除了行政處罰，正中珠江還面臨著民事賠償責(zé)任。

瑞華會計師事務(wù)所代表了中介機構(gòu)屢查屢犯的典型。2021年，瑞華所在千山藥機、索菱股份、延安必康等年報審計項目中，因存在風(fēng)險評估程序、內(nèi)部控制測試程序、實質(zhì)性審計程序執(zhí)行不到位等問題先后多次被行政處罰，合計罰沒1600余萬元。海通證券本次被通報則是作為財務(wù)顧問未有效履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的典型。

除此之外，證監(jiān)會還通報了一起新三板公司欺詐發(fā)行的典型案件。藍山科技存在虛增收入、虛增利潤等行為，導(dǎo)致公開發(fā)行文件存在虛假記載。華龍證券、中興財光華會計師事務(wù)所、北京市天元律師事務(wù)所、開元資產(chǎn)評估有限公司為藍山科技提供相關(guān)證券服務(wù)，未按業(yè)務(wù)規(guī)則審慎核查，出具的報告存在虛假記載。2021年，證監(jiān)會分別對這四家中介機構(gòu)罰款550萬元、245萬元、90萬元、40萬元（含相關(guān)責(zé)任人的罰款）。

證監(jiān)會表示，本案警示，新三板公司應(yīng)敬畏市場規(guī)則，切勿“帶病闖關(guān)”，相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)勤勉履職，共同維護新三板市場健康發(fā)展。

事實上，對資本市場“看門人”加強監(jiān)管的趨勢已經(jīng)顯現(xiàn)。據(jù)新京報貝殼財經(jīng)記者統(tǒng)計，2021年，證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)而被罰的案件數(shù)量增加，全年證監(jiān)會共發(fā)出12張此類罰單，與操縱市場案的罰單數(shù)量相當(dāng)。

通報3起操縱市場案 部分涉案人員被追究刑事責(zé)任

操縱市場案也是證監(jiān)會重點打擊的對象。本次證監(jiān)會通報了2起操縱股票價格案、1起操縱期貨價格案。

其中包括陳某等人操縱中昌數(shù)據(jù)股票價格案，該案是一起上市公司實際控制人內(nèi)外勾結(jié)操縱公司股價的典型案件。2018年2月至2019年1月，中昌數(shù)據(jù)實際控制人陳某指使總經(jīng)理謝某、市場操盤手胡某控制使用101個證券賬戶，通過連續(xù)交易、對倒等手法操縱中昌數(shù)據(jù)股價，非法獲利1147萬元。證監(jiān)會表示，上市公司及實際控制人應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)提升企業(yè)價值，堅守不從事內(nèi)幕交易、不披露虛假信息、不操縱股票價格、不損害上市公司利益的“四條底線”。

另一起操縱股票價格案是李某等人操縱“金逸影視”股票價格案。該案是一起證券監(jiān)管部門與公安機關(guān)聯(lián)合查辦的操縱市場違法犯罪典型案件，操盤手、配資中介等35名涉案人員被追究刑事責(zé)任。

證監(jiān)會還通報了一起操縱期貨合約價格案件——黃某等人操縱“纖維板1910合約”價格案。2019年9月至10月，某期貨交易所纖維板指定交割倉庫期貨專員黃某利用提前獲悉“纖維板1910合約”可交割倉單的關(guān)鍵信息，伙同他人共同操縱“纖維板1910合約”價格，非法獲利231萬元。證監(jiān)會表示，期貨市場從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)堅持職業(yè)操守，切勿利用信息優(yōu)勢非法謀取不當(dāng)利益。

操縱市場始終是監(jiān)管的高壓區(qū)，罰單數(shù)量多、金額高。據(jù)貝殼財經(jīng)記者統(tǒng)計， 2021年，證監(jiān)會共發(fā)出12張針對操縱市場案的罰單，平均單案罰沒金額超過8000萬元。

新京報貝殼財經(jīng)記者 顧志娟 編輯 陳莉 校對 趙琳

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